Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения) могут применять нулевые налоговые ставки.

Это означает, что ИП не будет платить либо 6% с дохода, либо от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами, либо стоимость патента.

Все остальные платежи ИП должен перечислять на общих основаниях: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты, транспортный налог, налог на имущество и т.д.

Какие должны быть соблюдены условия для применения нулевых ставок

• ИП должен быть впервые зарегистрирован.
• ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН.  
• Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой или бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы региональные власти могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
• Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0%, должна составлять не менее 70% от общего дохода. Это означает, что, например, у ИП, занимающегося ремонтом (вид деятельности, позволяющий применять нулевую налоговую ставку) и продажей часов, доход от ремонта часов должен быть более 70% от общего дохода.

Обратите внимание, что если ИП ранее был снят с учета, но затем зарегистрировался вновь, он теряет право на применение этой льготы.

Сколько действуют налоговые каникулы

В течение первых 2 налоговых периодов работы ИП.

При этом каникулы действуют непрерывно. То есть нельзя воспользоваться ими в 2022 и 2024 году, а можно только в 2022-2023.

Каковы полномочия регионов

Регионы наделены правом самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от двух факторов:

1. численность работников;
2. предельный размер доходов.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы только планируете открыть ИП, то вам следует сделать следующее:

1. Проверить на сайте МинФина или узнать в вашей налоговой, подходит ли ваш вид деятельности под льготное налогообложение в вашем регионе.
2. Подготовить заявление о регистрации ИП, уплатить госпошлину и выбрать режим налогообложения:
   • если вы выбираете УСН — заполните заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1;
   • если вы выбрали патент — рассчитайте сумму патента на сайте ИФНС и подайте заявление на получение патента по форме 26.5-1. Информацию о получении каникул нужно сразу указать в этом заявлении.
3. По окончании налогового периода:
   • Если применяете УСН, подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным, с указанием в графах 260-263 налоговой ставки 0.
   • Если применяете ПСН, то после того, как закончится срок действия первого патента, сразу купите второй, потому что каникулы дают в течение двух налоговых периодов подряд. Декларации на ПСН сдавать не нужно.

Если нужна консультация — обращайтесь!