Сравнение налоговых режимов самозанятого, ИП и ООО

Одним из главных критериев при выборе формы ведения бизнеса является то, сколько налогов, сборов и прочих отчислений придется уплачивать предпринимателю.

Российское законодательство довольно разнообразно в части налоговых режимов, поэтому давайте разберемся, какие виды налогообложения существуют и в чем между ними разница.

Сразу хочу отметить, что правила уплаты налогов и взносов у ООО и ИП очень похожи, поэтому я, прежде всего, буду обращать внимание на отличия. Кроме того, я буду указывать стандартные ставки налогов и взносов, не перечисляя всех исключений и случаев, когда эти ставки установлены в другом размере.

Итак, ООО или ИП могут применять общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ИП также может воспользоваться патентной системой налогообложения (ПСН) или налогом на профессиональный доход (НПД).

Общая система налогообложения

Применяя общую систему налогообложения, ООО платят:

• налог на прибыль (20%),
• НДС (20%),
• налог на имущество организации (в пределах 2,2% от стоимости недвижимого имущества).

ИП в этом случае платят:

• НДФЛ (13%),
• НДС (20%),
• налог на имущество физического лица (0,1% от стоимости недвижимого имущества).

Упрощенная система налогообложения

Выбирая УСН, предприниматель платит только единый налог, который зависит от объекта налогообложения. Это либо 6% с дохода, либо 15% с разницы между доходами и расходами. Обе эти ставки могут быть уменьшены региональными властями соответственно до 1 и 5 процентов.

На всякий случай, хочу напомнить, что доход – это все деньги, полученные предпринимателем за какой-либо период времени. В основном есть 2 источника получения дохода:

1. продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг;
2. сдача помещений в аренду; участие в капиталах других компаниях; штрафы, полученные от контрагентов и т.д.

Прибыль – это разница между выручкой (т.е. доходом) и всеми возможными расходами.

Патентная система налогообложения

Что касается ПСН, то ИП получает право покупать патенты на определенные виды деятельности, по одному на каждый (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

Размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается региональными властями.

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

При этом ИП может одновременно использовать 2 налоговых режима, УСН и ПСН, но на разные виды деятельности.

Также следует отметить, что все ООО и ИП независимо от выбранной системы налогообложения должны удерживать с заработной платы своих сотрудников НДФЛ в размере 13%.

Налог на профессиональный доход

НПД могут воспользоваться физические лица, в том числе со статусом ИП. В этом случае гражданин вместо 13% НДФЛ платит только 6% с дохода, если получает денежные средства от юридических лиц, или 4% с дохода – если от физических.

Выплаты по страховым взносам

ООО и ИП должны уплачивать страховые взносы, рассчитанные в % отношении от заработной платы сотрудника. Стандартные ставки по взносам являются следующими:

• 22% в пенсионный фонд;
• 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% в фонд социального страхования.

У ИП расчет страховых взносов в отношения себя другой. Взносы делятся на две части:

• фиксированные платежи за календарный год и
• 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.

В 2021 году фиксированный платеж составляет 40 874 руб. и складывается из 32 448 руб., оплачиваемых в ПФР, и 8 426 руб., поступающих в ФОМС.  

Плательщики НПД без статуса ИП освобождены от уплаты всех страховых взносов. Но самозанятые вправе в добровольном порядке платить взносы в ПФР. При этом для получения года трудового стажа нужно заплатить столько же, сколько и ИП, т.е. 32 448 руб. В этом случае можно будет рассчитывать не на социальную, а страховую пенсию

Необходимо подчеркнуть, что для применения каждого из налоговых режимов есть ряд условий и не всегда можно воспользоваться любым из них. Но прежде чем начать бизнес, а также при наличии планов его расширить или переформатировать, следует тщательно просчитать последствия выбора того или иного налогового режима.

Если затрудняетесь сделать это самостоятельно, обращайтесь за консультацией!